Jak poprawić zeznanie podatkowe, by odzyskać co ci się należy

W tym roku miliony Amerykanów musi poprawić swoje zeznania podatkowe. Trzecia ustawa pomocowa – American Rescue Plan Act of 2021 – weszła w życie dopiero 11 marca i wniosła zmiany z mocą wsteczną, a druga ustawa pomocowa znowelizowała pierwszą. Powstało zamieszanie.

Poza tym podatkowe deklaracje nie zawsze są wolne od błędów. Nieprawidłowy numer Social Security, błędy rachunkowe, mylne skopiowanie liczb – lista uchybień jest długa. Ponadto ktoś może zechcieć w ostatniej chwili oszczędzić przez wpłatę na konto emerytalne IRA. Pomówmy więc o tym, jak skorygować swoje zeznanie podatkowe.

Kiedy poprawić rozliczenie za rok 2020

IRS podpowiada, że powinieneś poprawić zeznanie, jeżeli zmieniła się wysokość twego przychodu, odpisów czy kredytów. Na przykład, przeoczyłeś jakąś ulgę.

Posłane już zeznanie za rok 2020 poprawić powinni następujący podatnicy:

  • osoby uprawnione do pierwszego albo drugiego zasiłku, które go nie dostały albo dostały zbyt mało;
  • rodziny o mieszanym statusie imigracyjnym, które nie dostały zasiłku #1, bo ktoś w rodzinie nie miał dobrego numeru SSN;
  • rodziny, które zaniedbały wstawienia kosztów opieki nad dzieckiem i skorzystania z Child and Dependent Care Tax Credit;
  • studenci, którym pożyczkodawca przebaczył studencki dług w roku 2020; teraz kwota przebaczona do końca 2026 roku nie podlega opodatkowaniu;
  • osoby, które chcą pomniejszyć swój przychód w 2020 przez wpłatę na konto IRA, co można zrobić do 17 maja;
  • osoby, które wypłaciły w roku 2020 pieniądze z kont emerytalnych, a nie wiedziały, że podatki mogą płacić przez trzy lata, albo wcale, jeżeli wypłatę zwrócą na emerytalne konto (na sieci znajdź artykuł pt. „Wypłata z kont emerytalnych w czasach koronawirusa”).

Szerzej wyjaśnia to tekst sprzed kilku tygodni pt. „Kto dostanie zwrot zaległych zasiłków stymulacyjnych”.

Co mają robić bezrobotni

Mocą trzeciej ustawy stymulacyjnej zasiłki dla bezrobotnych do kwoty 10,200 dol. stały się wolne od podatków dla osób i małżeństw o przychodach poniżej 150,000 dol. rocznie. Zwolnienie to dotyczy tylko świadczeń otrzymanych w roku 2020, więc trzeba z niego skorzystać na deklaracji za rok 2020.

Jeżeli już zeznanie posłałeś, to IRS apeluje, żebyś nie robił poprawki. IRS ma o tobie wszystkie potrzebne informacje, obiecuje sam obliczyć odpis i odesłać ci nadpłatę.

Kiedy poprawki nie są obowiązkowe

W wielu przypadkach wcale nie masz obowiązku robić korekty.

  • Jeżeli popełniłeś błąd obliczeniowy, to IRS poprawi go za ciebie i przyśle list z poprawką (tzw. „math error notice”).
  • Jeżeli przeoczyłeś jakiś druk 1099 czy W-2, to IRS brak odkryje, gdy jego komputer porówna twoje oświadczenia z drukami przesłanymi mu przez płatników (banki, fundusze powiernicze, pracodawcy itp.). W przypadku rozbieżności, IRS przyśle ci list CP-2000 z poprawką i wyliczoną należnością.

Niektórzy specjaliści podatkowi uważają, że poprawienie zeznania nie jest obowiązkowe nawet wtedy, gdy jakieś wydarzenie sprawi, że pierwotne rozliczenie stanie się błędne. Zapytaj sam siebie: gdy słałeś to rozliczenie, czy było ono prawidłowe według twojej najlepszej wiedzy? Jeżeli tak, korekty robić nie musisz, szczególnie jeżeli zmiana w wysokości podatków jest niewielka.

Z drugiej strony, jeżeli od początku wiedziałeś, że zeznanie było nieprawidłowe, to powinieneś je poprawić jak najszybciej. IRS nie wyciąga konsekwencji za nieprawidłowości, które podatnik próbował korygować.

Kiedy poprawić

Podatkową deklarację możesz skorygować w przeciągu trzech lat od daty jego złożenia albo w ciągu dwóch lat od daty zapłacenia podatków, w zależności od tego, która data jest późniejsza. Zeznania złożone przed terminem uważane są za złożone w terminie, czyli 15 kwietnia (albo o dzień czy dwa później, jeżeli termin przypada w weekend, tak jak w tym roku).

Przykład: Rozliczenie za rok 2020 winne jest do 17 maja 2021 roku, więc możesz je poprawić do 17 maja 2024 roku.

Kiedy możesz dokonać korekty? Nawet natychmiast. Ale jeżeli ubiegasz się o dodatkowy zwrot podatków, poczekaj najpierw, aż dostaniesz zwrot na podstawie oryginalnego rozliczenia.

Jak poprawić

Najlepiej poproś o pomoc księgowego. Jeżeli korzystasz z podatkowych programów (np. Turbo Tax), to mają one odpowiednie moduły. Oto ogólne informacje, które mogą ci się przydać.

Poprawkę zgłasza się na papierze albo elektronicznie. Służy temu formularz 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040x.pdf. Poślij oddzielny druk za każdy rok, w oddzielnej kopercie. Wypełnij formularz starannie, udokumentuj naniesione zmiany.

Przykład: Zapomniałeś skorzystać z kredytu za opiekę nad dzieckiem.  Piszesz: “I am filing this amendment to claim the Child and Dependent Care Credit for my daughter, Maria Kowalski. Please see the enclosed documentation to support my expenses.

Gdy zmiana dotyczy jakiegoś załącznika (schedule), to prześlij ten załącznik.

Kopertę poślij do tego IRS Service Center, gdzie posłałeś pierwotne rozliczenie. Jeżeli nie znasz adresu, albo posłałeś rozliczenie elektronicznie, to użyj adres stosowny dla twego stanu z pierwszej strony instrukcji www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040x.pdf.

Do czeku z należnością załącz formularz 1040X Payment Voucher. IRS podaje dokładne wyjaśnienia na sieci: www.irs.gov/taxtopics/tc308.html.

Co dzieje się potem

W IRS Service Center ktoś sprawdzi druk 1040X i twoje oryginalne podatkowe zeznanie, które poprawiasz, przeczyta wyjaśnienia, oszacuje dokumentację. Jeżeli potrzebować będzie dodatkowych wyjaśnień, to do ciebie napisze.

Jeżeli należeć ci się będzie zwrot nadpłaconych podatków, otrzymasz czek w terminie do 16 tygodni. Jeżeli to ty jesteś dłużny dodatkowe podatki, urzędnik w IRS naliczy ewentualne kary czy odsetki.

Możesz sprawdzić status swojej poprawki w witrynie „Where is My Amended Return”, www.irs.gov/filing/wheres-my-amended-return.

Czy poprawka wywoła kontrolę podatkową?

W tej sprawie specjaliści podatkowi nie są jednomyślni, ale wygląda na to, że poprawiona deklaracja może być łatwiej skontrolowana.

Podczas gdy rzadko które zeznanie jest sprawdzane, każde skorygowane jest przeglądane, więc istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie dokładniej zbadane. Należy więc dołożyć starań, by nasza deklaracja była jak najbardziej prawidłowa i nie rzucała się w oczy.

Elżbieta Baumgartner

Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu  książek-poradników, m.in. książki pt. “Otwieram biznes”, “Praca w Ameryce”, „Jak oszczędzać na podatkach”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”.